Pit là gì

*

Thuế thu nhập cá nhân cá nhân vẫn là một chủ để ko khi nào không còn lạnh, tuyệt nhất là trong thời kỳ hội nhập hiện thời, lúc mà lại sự tham gia của các cá nhân nước ngoài càng ngày nhiều. Đồng thời nền kinh tế tài chính ko ngừng phát triển làm cho thu nhập của từng cá thể gia tăng lên. Bài viết sau đây sẽ giúp đỡ bạn bao gồm tầm nhìn bao quát với dễ hiểu độc nhất vô nhị về thuế thu nhập cá thể theo công tác học tập của môn F6 ACCA. Nội dung về thuế thu nhập cá thể đi qua các phần thiết yếu nlỗi sau:

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Là nhiều loại thuế trực thu, tấn công bên trên một trong những khoản thu nhập cá nhân của cá thể cơ mà cá thể đề xuất trích nộp vào ngân sách nhà nước.

Bạn đang xem: Pit là gì

2. Thông bốn hướng dẫn quy định thuế các khoản thu nhập cá nhân

2.1 Văn uống bản hòa hợp độc nhất vô nhị 05/VBHN-BTC năm 2016 gợi ý triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế các khoản thu nhập cá nhân, phương tiện sửa đổi, bổ sung một vài điều của công cụ thuế thu nhập cá nhân cá thể và nghị định số 65/2013/NĐ-CPhường của Chính phủ vẻ ngoài chi tiết một vài điều của cơ chế thuế thu nhập cá thể với vẻ ngoài sửa thay đổi, bổ sung một số trong những điều của chính sách thuế thu nhập cá nhân.

Văn bạn dạng vừa lòng tuyệt nhất luôn luôn là “size xương” vào bài toán vận dụng thực tiễn cũng như trong quy trình học tập ngẫu nhiên một loại thuế nào. Văn phiên bản đúng theo tốt nhất số 05 trả lời các dụng cụ tầm thường về thuế TNcông nhân, những phương thức với địa thế căn cứ tính thuế so với cá thể trú ngụ và không trú ngụ. Trong khi, những vụ việc tương quan đến sự việc ĐK thuế, khấu trừ, kê knhì cùng quyết toán thù thuế, trả thuế cũng khá được đề cập tới trong vnạp năng lượng bản này.

2.2 Thông tư 111/2013/TT-BTC gợi ý chế độ thuế các khoản thu nhập cá thể, qui định sửa đổi, bổ sung cập nhật một số điều của hiện tượng thuế thu nhập cá nhân cá nhân với nghị định số 65/2013/NĐ-CP. của nhà nước nguyên tắc chi tiết một số trong những điều của nguyên lý thuế thu nhập cá thể cùng vẻ ngoài sửa đổi, bổ sung một số trong những điều của mức sử dụng thuế thu nhập cá nhân

3. Các điểm cần chú ý vào quá trình học và ôn thi F6 ACCA

Trong quy trình học cũng tương tự làm bài bác tập: Các chúng ta nên phát âm qua luật thuế trước để nắm rõ về phạm vi, đối tượng người tiêu dùng áp dụng cũng như ngôn từ tổng quan lại của qui định thuế. Sau kia gọi văn uống bạn dạng vừa lòng nhất (VBHN) kết hợp cùng làm past exams nhằm áp dụng kỹ năng cùng nắm rõ rộng về vấn đề thực hành cách thức thuế thu nhập cá nhân cá thể.

Trong quá trình có tác dụng bài tập: lúc bước vào cụ thể từng phần trường hợp thiếu hiểu biết nhiều thì gọi lại câu chữ chi tiết của phần kia phía bên trong VBThành Phố Hà Nội. Bởi vị VBHN thường sẽ có lý giải thông qua ví dụ cụ thể (bao hàm số liệu thực tế). Trường vừa lòng sau khoản thời gian hiểu VBTP Hà Nội trường hợp vẫn không hiểu biết thì nên hiểu thông tư để có phía xử lý cụ thể.

4. Cách tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế TNCN:

Thuế TNCN đề nghị nộp

=

Thu nhập tính thuế

x

Thuế suất

Thu nhập tính thuế

=

Thu nhập Chịu đựng thuế

-

Các khoản sút trừ

Do đó trình tự tính thuế thu nhập cá thể trong môn F6 ACCA được khẳng định theo 4 bước:

Xác định đôi tượng Chịu thuếXác định các khoản thu nhập chịu thuếXác định các khoản bớt trừXác định thuế suất4.1 Xác định đối tượng người sử dụng Chịu đựng thuế

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân cá thể là những cá thể đáp ứng nhu cầu một trong các ĐK sau đây:

Cư trú trên nước ta từ 183 ngày trở lên trong một năm dương định kỳ hoặc trong 12 mon liên tiếp Tính từ lúc ngày đầu tiên đến Việt Nam;Có khu vực ở thường xuyên trên toàn quốc (bao hàm tất cả chỗ sinh sống được ĐK bên trên thẻ thường trú /trợ thì trú hoặc có nhà mướn đặt tại trên Việt Nam cùng với thời hạn tự 183 ngày trngơi nghỉ lên những năm tính thuế so với bạn nước ngoài) và bắt buộc minh chứng là đối tượng trú ngụ thuế làm việc nước không giống.

Đối tượng cư trú chịu thuế TNcông nhân đối với phần đông khoản thu nhập chịu đựng thuế gây ra vào với ko kể toàn nước ko tách biệt vị trí trả hoặc dấn các khoản thu nhập. Thu nhập từ chi phí lương / tiền công chịu đựng thuế theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần. Thu nhập khác được xem thuế theo những nút thuế suất khác nhau.

Các cá nhân ko đáp ứng điều kiện để đổi mới đối tượng người tiêu dùng cư trú được coi là đối tượng không cư trú. Đối tượng không cư trú nộp thuế TNcông nhân theo nút thuế suất 20% bên trên thu nhập từ tiền lương / tiền công tương quan cho đất nước hình chữ S, với theo những thuế suất khác biệt so với thu nhập cá nhân chưa phải tiền công, chi phí lương của họ. Tuy nhiên, Việc đánh thuế một trong những loại các khoản thu nhập này rất cần được tmê mẩn chiếu cho một số luật pháp điều khoản trên Hiệp định tách đánh thuế nhị lần với Việt Nam.

4.2 Xác định các khoản thu nhập Chịu đựng thuế4.2.1 Thu nhập từ bỏ chi phí lương, chi phí công Thu nhập chịu đựng thuế bao hàm toàn bộ những khoản thù lao bởi chi phí mặt và công dụng gắn liền.

Xem thêm: Hướng Dẫn Trade Coin Là Gì ? Kiến Thức Đầu Tư Tiền Ảo Cơ Bản Cho Người Mới

Các khoản thu nhập không phải Chịu thuế:Trang phục (trường hợp bằng chi phí khía cạnh thì ko thừa vượt 5 triệu);Khân oán đưa ra tiền công tác phí;Phần thanh hao tân oán thêm (bên trên nấc tiền công bình thường) của tiền lương ngoài giờ , thao tác làm việc ban đêm;Trợ cấp 1 lần gửi vùng;Tiền vé thiết bị bay khứ đọng hồi đến nhân viên nước ngoài và người Việt Nam thao tác làm việc ở nước ngoài về phxay tưng năm 1 lần (tiền vé lắp thêm bay cho những người thân vẫn tính là thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế);Học phí mang đến bậc trung học tại VN đến bé tín đồ nước ngoài với trên nước ngoài mang lại nhỏ fan cả nước thao tác làm việc sống nước ngoài;Đào tạo;Ăn thân ca (nếu trả bởi chi phí phương diện không quá thừa 730.000VNĐ/tháng)Một số lợi ích bởi hiện đồ gia dụng được hỗ trợ trên các đại lý tập thể (ví dụ: tổn phí hội viên, chi phí vui chơi giải trí giải trí, quan tâm sức khỏe);Khoản đóng góp của người sử dụng lao hễ cho những thành phầm bảo đảm ko yêu cầu làm việc Việt Nam với quốc tế không tồn tại tích trữ về phí tổn bảo hiểm (ví dụ: bảo đảm sức khỏe, bảo hiểm tai nạn); cùng Khoản tiền / hiện nay đồ mang đến đám hiếu, hỉ (tất cả định mức).4.2.2 Thu nhập khác Thu nhập Chịu thuếThu nhập từ bỏ marketing (bao gồm thu nhập cá nhân trường đoản cú cho thuê nhà) trên 100 triệu đồng/năm;Thu nhập từ đầu tư vốn (ví dụ: chi phí lãi, cổ tức);Thu nhập từ những việc chuyển nhượng ủy quyền vốn;Thu nhập từ những việc chuyển nhượng bất tỉnh sản;Thu nhập tự vượt kế bên trên 10 triệu đồng;Thu nhập từ trúng thưởng/ kim cương khuyến mãi trên 10 triệu đ (không bao hàm thu nhập cá nhân từ bỏ trúng thưởng casino);Thu nhập trường đoản cú phiên bản quyền/ nhượng quyền thương thơm mại/ quyền tải trí tuệ/ quà khuyến mãi trên 10 triệu VND. Thu nhập không Chịu thuếTiền lãi cảm nhận tự tiền gửi trên các tổ chức tín dụng / ngân hàng hoặc từ bỏ những hợp đồng bảo đảm nhân thọ;Tiền bồi thường được tkhô nóng toán theo các vừa lòng đồng bảo đảm nhân thọ/ phi nhân thọ;Tiền lương hưu được thanh khô toán thù theo Luật Bảo hiểm xã hội (hoặc biện pháp nước ngoài tương đương);Thu nhập tự chuyển nhượng ủy quyền BDS thân những member thẳng vào gia đình;Tiền thừa kế / xoàn tặng ngay thân các thành viên trực tiếp vào gia đình;Tiền lương hưu mỗi tháng được tkhô hanh tân oán theo những chế độ bảo đảm tự nguyện;Thu nhập trường đoản cú trúng ttận hưởng trong các casino.

4.3 Xác định các khoản bớt trừ thuếGiảm trừ phiên bản thân: 9 triệu đồng/người/thángGiảm trừ fan phụ thuộc: 3.6 triệu đồng/người/thángCác khoản đóng góp của tín đồ lao động theo chế độ bảo đảm buôn bản hội, y tế cùng thất nghiệp yêu cầu, phần trăm nhỏng sau:

BHXH

BHYT

BHTN

Tổng

Người lao động

8%

1.5%

1%

10.5%

Người áp dụng lao động

17.5%

3%

1%

21.5%

Đối cùng với kỳ thi ACCA đang mang đến ví dụ vào phần tài liệu tầm thường. Các chúng ta chú ý áp dụng cho đúng.

4.4 Xác định thuế suất áp dụng4.4.1 Đối tượng cư trú – các khoản thu nhập trường đoản cú tiền lương/tiền công

Thu nhập chịu thuế/mon (triệu đồng)

Thuế suất

0 – 5

5%

5 – 10

10%

10 – 18

15%

18 – 32

20%

32 – 52

25%

52 – 80

30%

Trên 80

35%

4.4.2 Đối tượng cư trú – thu nhập cá nhân khác

Loại thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế

Thuế suất

Note

Thu nhập từ bỏ tởm doanh

0.5% mang lại 5%

Tùy loại hình ghê doanh

Tiền lãi cổ tức

5%

Bán bệnh khoán

0.1%

Giá trị gửi nhượng

Chuyển nhượng vốn

20%

Lợi nhuận thuần

Chuyển nhượng bất tỉnh sản

2%

Giá trị chuyển nhượng

Thu nhập từ phiên bản quyền

5%

Thu nhập từ nhượng quyền tmùi hương mại

5%

Thu nhập tự trúng thưởng

10%

Phần thừa bên trên 10 triệu

Thu nhập tự quá kế/đá quý tặng

10%

4.4.3 Đối tượng ko cư trú

Loại các khoản thu nhập chịu thuế

Thuế suất

Note

Thu nhập trường đoản cú chi phí lương tiền công

20%

Thu nhập trường đoản cú gớm doanh

1% cho 5%

Tùy mô hình tởm doanh

Tiền lãi/cổ tức

5%

Bán bệnh khân oán / chuyển nhượng vốn

0,1%

Giá trị đưa nhượng

Chuyển nhượng không cử động sản

2%

Giá trị đưa nhượng

Thu nhập tự chi phí bạn dạng quyền / nhượng quyền tmùi hương mại

5%

Thu nhập từ bỏ dấn thừa kế / quà tặng kèm / trúng thưởng

10%

5. các bài tập luyện nổi bật tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Mr Thinh Phan is a 35-year-old Vietnamese citizen. He has a full-time employment as a manager with TAC Co and has also signed a part-time employment contract with KNT Co for the delivery of soft skills training courses. Both TAC Co và KNT Co are Vietnamese companies.

Details of the income received by Mr Phan from the two companies in 2017 are as follows:

TAC Co

KNT Co

Salary

VND55 million/month

VND10 million/month

Training allowances

VND96 million

VND360 million

Personal income tax

Borne by employer

Borne by employer

Employee insurance contributions

Borne by Mr Phan

N/A

Mr Phan has a son, Van Phan, who is 16 years old. From January 2018, Van has been enrolled lớn study in a secondary school in nước Australia. In order khổng lồ fund Van’s tuition fees, in 2017 Mr Phan sold an apartment for VND5,200 million. He had purchased the apartment in năm ngoái for VND4,000 million as an investment and it was never his sole house. It was agreed in the sales contract that the personal income tax (PIT) incurred from the transaction would be borne by Mr Phan but that the buyer would be responsible for declaring và paying the tax. The sales contract was effective from 1 November 2017, however, the registration procedures were not completed by the buyer until 20 December 2017, when the buyer settled the payment for the apartment in full.

Required:

(a) Calculate (in VND millions, rounded to one decimal) Mr Thinc Phan’s taxable income & personal income tax (PIT) liability in respect of his employment income for the year 2017.

(b) Explain, by reference khổng lồ the relevant provisions, when Mr Thinch Phan would be subject khổng lồ tax on the sale of his apartment và calculate his PIT liability in respect of the sale in the year 2017.

Xem thêm: Performance Review Là Gì ? Định Nghĩa, Ví Dụ, Giải Thích Những Điều Bạn Chưa Biết

6. Nguồn tài liệu

Pocket 2018 PwCPast examsThông tứ, VBHà Nội lý giải thuế TNCNLuật quy định về thuế TNCN

7. Lời kết

Trên đấy là tổng quan liêu về thuế các khoản thu nhập cá nhân và phương pháp tính thuế các khoản thu nhập cá nhân dựa theo lịch trình học của môn F6 ACCA. Với cách tiếp cận này, những bạn có thể dễ ợt nắm rõ bản chất với cách thức tính thuế các khoản thu nhập cá nhân. Chúc các bạn có một kỳ thi F6 thành công!

*

Đọc phát âm với thâu tóm được câu chữ bao gồm của những văn uống bạn dạng thuế: phương pháp, thông bốn, nghị định,…Hiểu được nét đặc trưng của các nhiều loại thuế.Kê knhị và tính toán được những nhiều loại thuế cho doanh nghiệp cùng cá nhân.Lập những bệnh trường đoản cú, tài liệu tất cả tương quan đến quyền và nghĩa vụ nộp thuế, khấu trừ thuế cho khách hàng với cá thể.Cung cấp mang đến khách hàng hình thức support thuế chuyên nghiệp cùng với các biết tin không thiếu và chính xác.Phát hiện tại và sửa lỗi các thông tin, ghi dìm, tính tân oán về thuế toàn nước.


Chuyên mục: Công Nghệ 4.0